Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В настоящее время, чтобы обезопасить бизнес от возможных проблем, необходимо создавать продуманный финансовый план и бюджет. Руководство компании, которое не имеет четкого и полного представления о количестве доходов и расходов в настоящий момент и в будущем, рискует оказаться в крайне неблагоприятной ситуации, где может возникнуть угроза банкротства. Поэтому, финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В этой статье мы расскажем об этих понятиях, описываем связи и различия между ними, а также дадим рекомендации относительно эффективного управления финансовым планированием.

Финансовое планирование и бюджетирование - два понятия, которые, хоть и взаимосвязаны, отличаются друг от друга. Финансовое планирование - это стратегия распределения текущих и предполагаемых денежных ресурсов предприятия для удовлетворения потребностей бизнеса. Его цель - развитие и прибыль бизнеса, а также исполнение обязательств перед государством, клиентами, кредиторами и др. Здесь отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступления за долгосрочный период.

Расчеты при финансовом планировании основаны на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Вычисляются расходы на долгий период (до нескольких лет).

Финансовое прогнозирование - это распределение средств с учетом потребностей компании, но на основе предполагаемых данных и возможных ситуаций. Прогнозирование не является точной наукой, так как данные могут быть неопределенными.

Бюджетирование является инструментом финансового планирования и одновременно системой управления денежными ресурсами компании на короткий период, как правило, до года. Здесь важно контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия.

Формируется структура бюджетов - планов поступлений и затрат - по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельным проектам с установлением желаемых значений показателей. При исполнении бюджетов осуществляется учет операций, а путем план-фактного анализа отслеживается эффективность и устанавливаются причины расхождений.

Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование являются взаимосвязанными направлениями работы. Первое устанавливает общие цели, а второе определяет практические способы достижения этих целей. Бюджетирование также играет важную роль в управлении персоналом, поскольку четкий план помогает сотрудникам лучше понимать, к каким показателям нужно стремиться и что делать для их достижения.

Задачи финансового планирования и бюджетирования нацелены на обеспечение равновесия между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также на выбор наиболее эффективного способа распределения средств. Для достижения этих целей необходимо решить множество задач. Финансовое планирование предприятия может помочь выявить скрытые резервы, увеличить прибыль, определить прибыльные направления работы, проанализировать соотношение денежных средств с производственным планом, гарантировать своевременную выплату налогов и выполнение обязательств перед поставщиками, кредитными организациями и клиентами, а также уменьшить финансовые риски и понять, нужно ли предприятию внешнее финансирование и как контролировать работу подразделений.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования специализируется на решении следующих задач: составление планов показателей на ограниченный временной период (год) по каждому направлению работы компании (бюджетная структура определяется в зависимости от особенностей бизнеса), обеспечение взаимосвязи между бюджетами, разделение ответственности за сферы деятельности и контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Сравнение реальных данных с плановыми показателями помогает определить, какие процессы нуждаются в оптимизации и какие действия необходимо предпринять в первую очередь.

Планирование и управление финансами являются одними из важнейших аспектов любого бизнеса. Существует несколько видов планирования, которые могут быть использованы на предприятии.

Классификация видов планирования:

1. Сроки

Согласно этой классификации, планирование и прогнозирование на предприятии могут быть:

• Стратегическим
• Текущим
• Оперативным

Стратегическое планирование рассчитано на период в среднем до пяти лет. Основная цель — установить тенденции развития компании на длительный период, а также определить пути достижения намеченных целей. На этом этапе выясняют необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование направлено на установку целей на период в один год. На основе разработанной финансовой стратегии устанавливаются промежуточные цели, а также годовые планы расходов и прибылей. Бюджетирование является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование — это нижний уровень планирования, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений. Этот вид планирования рассчитан на срок до трех месяцев и осуществляется для конкретных заданий.

2. Объекты

В зависимости от объекта планирования виды планирования могут быть совершенно разными. По этому критерию выделяются:

• Финансовое планирование
• Налоговое планирование

Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным выплатам в бюджет, используя все доступные законные способы.

Методы планирования:

Существует несколько методов планирования, которые могут быть использованы на предприятии, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также сферу применения. Вот некоторые из них:

1. Экспертные оценки: В основе этого метода лежат мнения специалистов в той или иной области. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют определить степень согласованности мнений и получить наиболее достоверные результаты.
2. Методы экстраполяции: Этот метод основан на определении тенденций развития объекта планирования на основе анализа предшествующего и текущего опыта.
3. Методы моделирования: При помощи этого метода строятся математические модели на основе анализа прогнозируемого объекта и определении его характерных признаков.
4. Нормативный метод: Этот метод учитывает существующие нормы и стандарты в процессе планирования.
5. Балансовый метод: Этот метод основан на установлении равновесия между поступлениями и расходами на предприятии.

Финансовое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса. Оно помогает оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com