Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок
Для эффективного функционирования бизнеса крайне важно своевременно реагировать на возникающие проблемы. Многие предприниматели задаются вопросами о том, какие процедуры необходимы данным предприятиям, как избежать материальных убытков и на что обращать внимание для снижения экономического давления. Следует отметить, что в различных видах аудита можно найти ответы на подобные вопросы, но в существующем многообразии разобраться не так просто. Рассмотрим основные виды аудиторских проверок.
Аудиторские компании законодательно могут заниматься двумя видами деятельности – непосредственно аудитом и оказанием сопутствующих услуг. В зависимости от объекта аудита, можно выделить полные и частичные проверки финансовой и бухгалтерской отчетности. Однако стоит отметить, что существуют и другие виды аудиторских проверок.
Какие услуги, помимо аудита, предусматривает законодательство? Речь идет о таких сопутствующих услугах, как:
- обеспечивающие разумную уверенность: анализ финансовой или нефинансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
- обеспечивающие ограниченную уверенность: обзорные проверки отчетности;
- не обеспечивающие уверенности: работа по заданию заказчика, компиляция.
Важно отметить, что все виды аудиторских проверок подходят под несколько критериев одновременно. Например, аудит МФО может считаться внешним обязательным аудитом и банковской проверкой одновременно.
Статья рассказывает о двух основных видах аудиторских проверок: обязательном и инициативном. Ранее закон позволял индивидуальным предпринимателям проводить обязательную аудиторскую проверку только для некоторых организаций, но в 2022 году это было запрещено. Однако, инициативный аудит и сопутствующие его услуги по-прежнему доступны предпринимателям.
Обязательный аудит строго регламентировано законодательством. Этот вид проверки необходим компаниям, которые выпускают ценные бумаги, имеют высокий доход (от 800 млн рублей за отчетный год) или внушительные активы (от 400 млн рублей в году, который предшествует отчетному). В Федеральном законе "Об аудиторской деятельности" перечислены виды организаций, которые обязательно должны проходить аудит финансовой отчетности каждый год, включая страховые компании, банки, микрофинансовые организации, политические партии и туроператоров в сфере выездного туризма.
Инициативный аудит проводится по инициативе руководителя предприятия в любое время года. Цель этой проверки - подтвердить достоверность бухгалтерской, налоговой и финансовой отчетности компании. Часто топ-менеджеры заказывают инициативный аудит при смене руководства или управляющего менеджера, для оценки перспектив компании, поиска инвесторов или продажи бизнеса.
Одна из главных причин, почему руководители предприятий обращаются к услугам профессиональных аудиторских фирм для проведения инициативного аудита - это возможность тщательно подготовиться к обязательному аудиту, сократить его сроки и минимизировать штрафы за несоблюдение нормативов. В 2021 году спрос на инициативный аудит вырос до 14% от общего количества проверок (в сравнении с 6,6% в 2020 году), что свидетельствует о необходимости этой услуги для руководителей компаний.
Клиенты аудиторских фирм, обращающихся к услугам профессиональных аудиторских организаций, интересуются правильностью ведения финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности, наличием нарушений и рекомендациями по их устранению, анализом бизнес-процессов и поиском решений для развития бизнеса.
Таким образом, обязательный и инициативный аудит - это неотъемлемые части успешной стратегии компании, поскольку результаты этих проверок значительно влияют на дальнейшее развитие бизнеса.
Статья описывает внутренний и внешний аудит, охватывая их особенности и различия.
Внутренний аудит - это деятельность, направленная на поиск управленческих решений и повышение эффективности работы предприятия. Службу контроля за процессами в компании создает руководитель или совет директоров. Проведение внутреннего аудита не регламентируется законодательством, и перечень вопросов и объем задач определяет только заказчик. Организации, в которых необходим внутренний контроль для урегулирования хозяйственной деятельности компании, определены Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Список компаний публикует Минфин России. Обстоятельства и особенности проверки утверждаются внутренним регламентом, ответственность за нарушения не предусмотрена.
Внутренние аудиторы занимаются аудиторскими проверками в виде внутреннего финансового аудита или проверками процессов по заданию руководителя. Они также проводят экспертизы и консультации по конкретному вопросу. Заключение, которое носит рекомендательный характер, становится итогом такой работы. Инициатором консультации может быть совет директоров или руководитель компании.
Независимый аудит имеет большую значимость, так как результаты независимого внешнего аудита могут существенно повлиять на деловую репутацию компании. Внутренняя проверка, в отличие от внешнего контроля, оценивает любые процессы и операции в компании. Внешняя проверка подтверждает достоверность показателей бухгалтерской отчетности. Оба вида проверок соответствуют стандартам аудита, международным и российским.
Ключевыми характеристиками внешнего и внутреннего аудита являются объект аудита, периодичность, особенность и результат. Внешний аудит нацелен на совершенные финансовые операции, влияющие на бухгалтерскую отчетность. Он не проводит анализ управленческих решений и оценивает лишь финансовую отчетность. Внутренний аудит оценивает любые виды деятельности организации, по заданию руководителя. Он направлен на оценку управленческой эффективности, поиск рисков и препятствий. Результатом внешней проверки является заключение о достоверности финансовой отчетности организации. При проведении внутреннего аудита повышается эффективность работы компании.
Преимущество внутреннего аудита в том, что специалисты знают все сильные и слабые стороны организации и постоянно вовлечены в их анализ. Однако они зачастую не желают обличать возможные риски. В позитивных результатах внутренней проверки косвенно заинтересованы сотрудники предприятия. В условиях внешнего аудита анализируется финансовая отчетность, подтверждаются гипотезы, устраняются риски. На первичной консультации внешние специалисты анализируют ситуацию и предлагают виды аудиторских проверок, которые подходят в данном конкретном случае. По итогу аудитор презентует результат своей работы и дает подробные рекомендации по улучшению ситуации.
Один из важнейших вопросов для любой компании — это эффективное управление, которое включает в себя систему финансового и управленческого аудита. Финансовый аудит является частью аудита организации и направлен на проверку достоверности бухгалтерской отчетности, путем анализа и оценки соответствующих данных. Внутренние или внешние аудиторы могут проводить такие проверки.
С другой стороны, управленческий аудит строится на комплексной оценке работ команды топ-менеджеров и их соответствии целям компании. Обычно этот вид аудита проводят независимые эксперты для определения эффективности управления, обследования системы контроля, выявления рисков и задач на будущее.
Оба эти вида аудита являются чрезвычайно важными для любой компании, так как позволяют выявить ошибки и недочеты в деятельности, оптимизировать расходы и повысить эффективность. Финансовый аудит затрагивает такие аспекты, как анализ финансового состояния компании, проверка регистров налогового учета, оценка эффективности управленческих операций, формирование бухгалтерской политики и анализ экономических показателей. В свою очередь, управленческий аудит помогает выбрать рентабельные направления для развития компании, определить время для обновления оборудования, расширить ассортимент продукции и увеличить выпуск товаров.
В России финансовый и управленческий аудит являются популярными видами аудита. Многие компании уже заказывают нужные услуги, чтобы обезопасить свою деятельность и избежать ошибок в ведении бизнеса.
Возможные виды аудита для предприятий разного типа
В зависимости от вида предпринимательской деятельности, типа компании и ожидаемых результатов, классификация аудиторских проверок по сфере деятельности может отличаться. Рассмотрим несколько наиболее распространенных видов аудита.
Общий аудит является широко известным и охватывает различные виды аудиторских проверок и аудиторских услуг. Его особенностью является подтверждение достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Отметим, что такой аудит обязателен для многих компаний, а также может быть проведен по инициативе руководства.
Для проведения аудита компании лучше выбирать аудиторскую фирму с репутацией надежного и профессионального исполнителя существующих требований и стандартов в области аудита. Данный выбор может оказаться решающим в результатах аудиторской проверки.
Следующим видом аудита является страховой аудит, который в свою очередь заключается в анализе финансовой отчетности страховых компаний. Результатом проведения данного вида аудита являются выводы об авторитетности финансовой отчетности, ее соответствии с сведениями, полученными в ходе проверки, а также о том, соответствуют ли документы, проанализированные в ходе проверки, правилам и законам.
Аудит банков является независимой экспертизой финансовой отчетности банковской деятельности. В рамках данной проверки аудитор проверяет правильность ведения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Кроме того, аудиторы могут консультировать клиентов по вопросам налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Обязательный банковский аудит проводится ежегодно, а дополнительные проверки организуются по необходимости.
Ведущие компании в области аудита предоставляют полные комплекты услуг, охватывающие все виды аудиторских проверок. Выбор организации-исполнителя и типа аудиторской проверки представляет собой решающий фактор для обеспечения стабильности бизнеса.
Как выбрать подходящего аудитора для проверки своей компании? Это вполне обоснованный вопрос, на который ответить может Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» компании «КСК ГРУПП».
В современном мире аудиторские компании должны иметь свой сайт, через который будущие клиенты знакомятся с их услугами. Рейтинг аудиторских организаций может послужить хорошим показателем успешности компании. Места в нем распределяются в ходе комплексной оценки компаний по разным критериям. То есть, если аудиторская компания заняла высокое место в рейтинге, то это говорит о ее профессионализме и позитивно сказывается на ее репутации.
Перед тем, как выбрать аудитора, рекомендуется ознакомиться с сайтами различных компаний. После этого можно определиться со своими потребностями и узнать, на каких видах и типах аудита специализируется та или иная компания, ознакомиться с отзывами клиентов или изучить кейсы. Как правило, информации на сайте достаточно, чтобы определиться, подходит ли вам стиль работы аудиторской компании или нет. Этот подход особенно актуален, если вы только планируете проверку и присматриваетесь к потенциальным партнерам.
Когда появляются сомнения в достоверности финансовой отчетности, то руководитель фирмы задумывается об аудиторской проверке. Именно так произошло в одной инжиниринговой компании, в которой эксперты «КСК ГРУПП» проводили инициативный аудит. Топ-менеджер запросил качественную проверку бухгалтерского и налогового учета, поиск налоговых рисков и оформление рекомендаций. Инициативная проверка оправдала себя: были найдены риски по НДС и налогу на прибыль, установлены нарушения в ведении бухгалтерской отчетности, обнаружено завышение закупочных цен. Эксперты «КСК ГРУПП» дали развернутые рекомендации по устранению рисков, скорректировали бухгалтерскую отчетность, сократили сумму НДС на 3,5 млн рублей. Результатом стало положительное аудиторское заключение. Официальный сайт компании КСК ГРУПП.
Как видите, правильный выбор аудитора очень важен для успеха компании. Поэтому, перед выбором стоит тщательно изучить сайты компаний, ознакомиться с отзывами клиентов и убедиться в их квалификации и профессионализме.
Фото: freepik.com